IMU - Calcolo Tributo

Ai fini del calcolo, dell'IMU, deve essere determinato il valore dell’immobile che costituisce la base imponibile su cui applicare le rispettive aliquote, e precisamente:
per i fabbricati: rendita catastale x 105 % x moltiplicatore;
per i terreni: reddito dominicale x 125 % x moltiplicatore;
per le aree fabbricabili è il valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell’anno di imposizione.

Riduzioni

La base imponibile per il calcolo dell’imposta è ridotta del 50 per cento per:
- fabbricati di interesse storico o artistico di cui all'articolo 10 del decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42;
- fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell'anno durante il quale sussistono dette condizioni.
L'inagibilità o inabitabilità è accertata dall'ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario ed idonea documentazione da presentarsi nell’ambito della dichiarazione IMU.

Ai sensi della Legge di Stabilità 2016 (Legge 28 dicembre 2015, n. 208 - G.U. n. 302 del 30/12/2015, S.O. n. 70) sono previste le seguenti riduzioni:
- per gli immobili locati a canone concordato di cui alla legge 9 dicembre 1998, n. 431, la riduzione al 75% dell’aliquota stabilita dal Comune (0,46%)
- per gli immobili concessi in Uso Gratuito, la riduzione del 50% della base imponibile, nei casi in cui sono rispettate le seguenti condizioni:
    * Il comodato è stato registrato all’Agenzia delle Entrate
    * Il comodato è concesso a parenti di primo grado (genitore/figlio)
    * Il comodante deve essere proprietario di un solo immobile oppure di 2 immobili ma in tal caso uno dei due deve essere necessariamente la sua abitazione principale
    * l'immobile (o i due immobili) devono insistere nello stesso comune dove il proprietario ha la residenza e la dimora abituale.
    * Sono escluse dalla riduzione le abitazioni di lusso Categoria A1, A8 e A9)

Calcolo Tributo

• • Gruppo Catastale
  • Rivalutazione
  • Moltiplicatore IMU

• Gruppo Catastale

  A (ABITAZIONI)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  160

• Gruppo Catastale

  A 10 (UFFICI E STUDI PRIVATI)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  80

• Gruppo Catastale

  B (UFFICI PUBBLICI, COLONIE, ASILI, OSPEDALI)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  140

• Gruppo Catastale

  C1 (NEGOZI, BAR, BOTTEGHE)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  55

• Gruppo Catastale

  C2 C6 C7 (MAGAZZINI, CANTINE, POSTI AUTO, TETTOIE)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  160

• Gruppo Catastale

  C3 C4 C5 (LABORATORI, STABILIMENTI BALNEARI)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  140

• Gruppo Catastale

  D (OPIFICI, ALBERGHI, FABBRICATI PRODUTTIVI)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  65

• Gruppo Catastale

  D 5 (ISTITUTI DI CREDITO, CAMBIO E ASSICURAZIONE)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  80

• Gruppo Catastale

  TERRENI (ISTITUTI DI CREDITO, CAMBIO E ASSICURAZIONE)

  Rivalutazione

  25%

  Moltiplicatore IMU

  135

• Gruppo Catastale

  TERRENI (Agricoli condotti da coltivatori diretti e Imprenditori Agricoli Professionali)

  Rivalutazione

  25%

  Moltiplicatore IMU

  75

Aliquote e Codice Tributo

• • Fattispecie
  • Aliquota %
  • Codice Tributo

• Fattispecie

  Unità immobiliari concesse in uso gratuito a parenti di primo grado
  in linea retta e soggetto passivo titolare di UN immobile sul territorio nazionale.

  Aliquota %

  0,46

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Immobili locati a canone concordato
  (Legge 431/1998) o studenti universitari.

  Aliquota %

  0,60

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Abitazione principale di pregio cat. A/1, A/8, A/9
  e relative pertinenze (con detrazione € 200,00)

  Aliquota %

  0,60

  Codice Tributo

  3912

• Fattispecie

  Coniuge assegnatario della casa coniugale cat. A/1 A/8 A/9
  (con detrazione € 200,00)

  Aliquota %

  0,60

  Codice Tributo

  3912

• Fattispecie

  Unità immobiliari concesse in uso gratuito a parenti di primo grado
  in linea retta e soggetto passivo titolare di DUE immobili sul territorio nazionale

  Aliquota %

  0,70

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Abitazioni concesse a parenti fino al secondo grado in linea retta o collaterale

  Aliquota %

  0,96

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Abitazioni locate a canone libero

  Aliquota %

  0,96

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Abitazioni a disposizione o sfitte

  Aliquota %

  1,06

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Abitazioni di pregio A/1 A/8 A/9 non adibite ad abitazione principale

  Aliquota %

  1,06

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Immobili posseduto da soggetto AIRE

  Aliquota %

  1,06

  Codice Tributo

  3918

Altri Fabbricati, aree e terreni in esclusiva competenza comunale

• • Fattispecie
  • Aliquota %
  • Codice Tributo

• Fattispecie

  Terreni agricoli condotti o posseduti da imprenditori agricoli
  professionali/coltivatori diretti

  Aliquota %

  0,46

  Codice Tributo

  3914

• Fattispecie

  Immobili categoria C/3 e C/1
  istrumentali direttamente utilizzati o locati per attività d'impresa.

  Aliquota %

  0,70

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Immobili categoria C/4 e C/5
  (Legge 431/1998) o studenti universitari.

  Aliquota %

  0,70

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Altri terreni

  Aliquota %

  0,46

  Codice Tributo

  3914

• Fattispecie

  Immobili categoria C/3 e C/1
  quando NON direttamente utilizzati o locati per attività di impresa

  Aliquota %

  0,96

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  C/2, C/6, C/7 non pertinenziali di abitazione principale

  Aliquota %

  1,06

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Fabbricati B

  Aliquota %

  0,96

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Abitazioni locate a canone libero

  Aliquota %

  0,96

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Immobili di categoria A10 (uffici)

  Aliquota %

  0,96

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Aree fabbricabili

  Aliquota %

  1,06

  Codice Tributo

  3916

• • Fattispecie
  • Aliquota quota Comune
  • Codice Tributo
  • Aliquota quota Stato
  • Codice Tributo

• Fattispecie

  Fabbricati - D/2 D/3

  Aliquota quota Comune

  0,00

  Codice Tributo

  3930

  Aliquota quota Stato

  0,76

  Codice Tributo

  3925

• Fattispecie

  Fabbricati - D/4 D/6 D/7

  Aliquota quota Comune

  0,20

  Codice Tributo

  3930

  Aliquota quota Stato

  0,76

  Codice Tributo

  3925

• Fattispecie

  Fabbricati - D/1 D/5 D/8

  Aliquota quota Comune

  0,30

  Codice Tributo

  3930

  Aliquota quota Stato

  0,76

  Codice Tributo

  3925