IMU - Calcolo Tributo

Ai fini del calcolo, dell'IMU, deve essere determinato il valore dell’immobile che costituisce la base imponibile su cui applicare le rispettive aliquote, e precisamente:
per i fabbricati: rendita catastale x 105 % x moltiplicatore;
per i terreni: reddito dominicale x 125 % x moltiplicatore;
per le aree fabbricabili è il valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell’anno di imposizione.

Riduzioni

La base imponibile per il calcolo dell’imposta è ridotta del 50 per cento per:

• fabbricati di interesse storico o artistico di cui all'articolo 10 del decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42;
• fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell'anno durante il quale sussistono dette condizioni.
  L'inagibilità o inabitabilità è accertata dall'ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario ed idonea documentazione da presentarsi nell’ambito della dichiarazione IMU
• Ai sensi della Legge di Stabilità n. 160 del 2019 art. 1, comma 747, lett. c), sono previste le seguenti riduzioni:
  per le unità' immobiliari ad uso abitativo, fatta eccezione per quelle classificate nelle categorie catastali A/1, A/8, A/9, concesse in comodato dal soggetto passivo ai parenti in linea retta entro il primo grado che le utilizzano come abitazione principale, a condizione che il contratto sia registrato e che il comodante possieda una sola abitazione in Italia e risieda anagraficamente nonché dimori abitualmente nello stesso comune in cui è situato l'immobile concesso in comodato; il beneficio si applica anche nel caso in cui il comodante, oltre all'immobile concesso in comodato, possieda nello stesso comune un altro immobile adibito a propria abitazione principale, ad eccezione delle unità' abitative classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9. Il beneficio di cui alla presente lettera si estende, in caso di morte del comodatario, al coniuge di quest'ultimo in presenza di figli minori di proprietà o di altro diritto reale ha la residenza e la dimora abituale.

Calcolo Tributo

• • Gruppo Catastale
  • Rivalutazione
  • Moltiplicatore IMU

• Gruppo Catastale

  A (ABITAZIONI)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  160

• Gruppo Catastale

  A 10 (UFFICI E STUDI PRIVATI)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  80

• Gruppo Catastale

  B (UFFICI PUBBLICI, COLONIE, ASILI, OSPEDALI)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  140

• Gruppo Catastale

  C1 (NEGOZI, BAR, BOTTEGHE)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  55

• Gruppo Catastale

  C2 C6 C7 (MAGAZZINI, CANTINE, POSTI AUTO, TETTOIE)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  160

• Gruppo Catastale

  C3 C4 C5 (LABORATORI, STABILIMENTI BALNEARI)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  140

• Gruppo Catastale

  D (OPIFICI, ALBERGHI, FABBRICATI PRODUTTIVI)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  65

• Gruppo Catastale

  D 5 (ISTITUTI DI CREDITO, CAMBIO E ASSICURAZIONE)

  Rivalutazione

  5%

  Moltiplicatore IMU

  80

• Gruppo Catastale

  TERRENI (TERRENI AGRICOLI, TERRENI NON COLTIVATI)

  Rivalutazione

  25%

  Moltiplicatore IMU

  135

• Gruppo Catastale

  TERRENI (Agricoli condotti da coltivatori diretti e Imprenditori Agricoli Professionali)

  Rivalutazione

  25%

  Moltiplicatore IMU

  75

Art.4 comma 4 - Regolamento Comunale - Modificato con Deliberazione del Consiglio Comunale n. 36 del 18/12/2023

Abitazioni di residenza con AAUT (con affitto turistico in forma non imprenditoriale): Coerentemente con quanto previsto dal comma 741 della Legge 160/2019, le unità immobiliari affittate ad uso turistico non possono essere considerate abitazioni principali ai fini IMU, pertanto, anche in presenza della residenza anagrafica del soggetto passivo, l’imposta su tali immobili è regolarmente dovuta venendo meno il presupposto della dimora abituale del soggetto passivo. Applicazione aliquota dello 0,96%.

Aliquote e Codice Tributo

• • Fattispecie
  • Aliquota %
  • Codice Tributo

• Fattispecie

  Immobili locati a canone concordato con residenza degli inquilini (art. 2 c. 3 L. 431/1998) o Immobili locati a canone concordato studenti universitari (art. 5 c. 2 L. 431/1998).

  Aliquota %

  0,60

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Abitazione principale di pregio cat. A/1, A/8, A/9
  e relative pertinenze (con detrazione € 200,00)

  Aliquota %

  0,60

  Codice Tributo

  3912

• Fattispecie

  Coniuge assegnatario della casa coniugale cat. A/1 A/8 A/9
  (con detrazione € 200,00)

  Aliquota %

  0,60

  Codice Tributo

  3912

• Fattispecie

  Per unità immobiliari ad uso abitativo, di cat. catastale A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7, concesse in comodato dal soggetto passivo ai parenti in linea retta entro il primo grado che le utilizzano come abitazione principale, a condizione che il comodante possieda una sola abitazione in Italia e risieda anagraficamente nonché dimori abitualmente nello stesso comune in cui è situato l'immobile concesso in comodato;
  il beneficio si applica anche nel caso in cui il comodante, oltre all'immobile concesso in comodato, possieda nello stesso comune un altro immobile adibito a propria abitazione principale, ad eccezione delle unità abitative classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9. Il beneficio di cui alla presente lettera si estende, in caso di morte del comodatario, al coniuge di quest'ultimo in presenza di figli minori di proprietà o di altro diritto reale ha la residenza e la dimora abituale.

  Aliquota %

  0,60

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Abitazioni concesse a parenti fino al secondo grado in linea retta o collaterale

  Aliquota %

  0,96

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Abitazioni locate a canone libero

  Aliquota %

  0,96

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Abitazioni a disposizione o sfitte

  Aliquota %

  1,06

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Abitazioni di pregio A/1 A/8 A/9 non adibite ad abitazione principale

  Aliquota %

  1,06

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Immobili posseduto da soggetto AIRE

  Aliquota %

  1,06

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Immobili a destinazione abitativa utilizzati per lo svolgimento di attività ricettive

  Aliquota %

  0,96

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Abitazioni di residenza con AAUT (con affitto turistico in forma non imprenditoriale)

  [Art.4 comma 4 - Regolamento Comunale - Modificato con Deliberazione del Consiglio Comunale n. 36 del 18/12/2023]

  Aliquota %

  0,96

  Codice Tributo

  3918

Altri Fabbricati, aree e terreni in esclusiva competenza comunale

• • Fattispecie
  • Aliquota %
  • Codice Tributo

• Fattispecie

  Terreni agricoli condotti o posseduti da imprenditori agricoli
  professionali/coltivatori diretti

  Aliquota %

  0,46

  Codice Tributo

  3914

• Fattispecie

  Immobili categoria C/3 e C/1
  immobili strumentali direttamente utilizzati o locati per attività d'impresa.

  Aliquota %

  0,70

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Immobili categoria C/4
  fabbricati e locali per esercizi sportivi (senza fine di lucro);
  Immobili categoria C/5
  stabilimenti balneari e di acque curative (senza fine di lucro).

  Aliquota %

  0,70

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Altri terreni

  Aliquota %

  0,46

  Codice Tributo

  3914

• Fattispecie

  Immobili categoria C/3 e C/1
  quando NON direttamente utilizzati o locati per attività di impresa

  Aliquota %

  0,96

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  C/2, C/6, C/7 non pertinenziali di abitazione principale

  Aliquota %

  1,06

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Fabbricati B

  Aliquota %

  0,96

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Abitazioni locate a canone libero

  Aliquota %

  0,96

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Immobili di categoria A10 (uffici)

  Aliquota %

  0,96

  Codice Tributo

  3918

• Fattispecie

  Aree fabbricabili

  Aliquota %

  1,06

  Codice Tributo

  3916

• • Fattispecie
  • Aliquota quota Comune
  • Codice Tributo
  • Aliquota quota Stato
  • Codice Tributo

• Fattispecie

  Fabbricati - D/2 D/3

  Aliquota quota Comune

  0,00

  Codice Tributo

  3930

  Aliquota quota Stato

  0,76

  Codice Tributo

  3925

• Fattispecie

  Fabbricati - D/4 D/6 D/7

  Aliquota quota Comune

  0,20

  Codice Tributo

  3930

  Aliquota quota Stato

  0,76

  Codice Tributo

  3925

• Fattispecie

  Fabbricati - D/1 D/5 D/8

  Aliquota quota Comune

  0,30

  Codice Tributo

  3930

  Aliquota quota Stato

  0,76

  Codice Tributo

  3925